Единый налог для ИП в 2026 году в Беларуси: перечень видов деятельности и ставки
С 1 января 2026 года в Беларуси планируется изменить правила применения единого налога для предпринимателей. Проект Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» («проект НК-2026») предлагает новую редакцию главы 33 Налогового кодекса, где уточняются облагаемые единым налогом доходы, допустимые виды деятельности и правила исчисления налога. По сути, для бизнеса это означает, что единый налог в РБ уже не будет массовым режимом — применять его смогут только те предприниматели, чья деятельность относится к отдельным услугам и розничной торговле.
В статье разбираем, каким будет единый налог в 2026 году для ИП: какие виды деятельности останутся на режиме, как изменятся ставки, что ждёт тех, кто утрачивает право на единый налог ИП в РБ, и какие сроки перехода и уплаты важно учесть при планировании работы на 2026 год.
Что меняется в едином налоге для ИП с 2026 года в РБ
Обновлённый проект НК, принятый Палатой представителей во втором чтении, существенно перерабатывает главу 33, регулирующую этот режим для предпринимателей. Документ отвечает на вопрос бизнеса, какой единый налог в РБ будет действовать с 2026 года: уточняется перечень видов деятельности, корректируются подходы к расчёту и усиливаются специальные нормы по контролю за выручкой.
Изменения касаются сразу нескольких блоков: пересмотрены термины и определения, по-новому прописан объект налогообложения, изменён порядок исчисления и доплаты (отменяется ряд коэффициентов, повышается процент доплаты), а ставки индексируются. В результате режим становится более «прицельным», и ИП уже сейчас стоит оценить, насколько он остаётся экономически оправданным именно для их вида деятельности.
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
Перечень видов деятельности ИП на едином налоге 2026
С 2026 года меняется подход к определению видов деятельности, которые могут работать на этом режиме в Беларуси. Если в 2025-м объектом признавалось оказание потребителям широкого перечня работ и услуг (кроме прямо запрещённых НК), то далее объектом налогообложения становится только часть разрешённых для ИП позиций из перечня № 457.
Формируется более узкий и прозрачный список: режим применяется лишь там, где законодатель прямо указал такую возможность. Поэтому предпринимателям важно сверить фактический вид деятельности с перечнем № 457 и с новым объектом единого налога.
Виды деятельности, сохраняющие право на единый налог с 2026 года
С 1 января объектом обложения единым налогом для индивидуальных предпринимателей (ИП) планируется признать только следующие направления:
Краткосрочная аренда жилья. Сдача квартир, домов, дач и аналогичных объектов на короткий срок.
Строительная деятельность. Широкий спектр работ, включая бурение неглубоких скважин, электромонтаж, сантехнические и отделочные работы, установку и ремонт инженерных систем, монтаж заборов, навесов, жалюзи и другие специализированные строительные услуги.
Услуги такси. Перевозка пассажиров на автомобилях-такси, включая заказы, полученные по телефону или через онлайн-платформы.
Розничная торговля (по ограниченным группам):
хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
прочие продовольственные товары;
непродовольственные товары.
Таким образом, в 2026 году единый налог будет доступен исключительно для перечисленных выше сфер. Для всех остальных видов деятельности, разрешённых для ИП в перечне № 457, но не вошедших в этот объект налогообложения, придётся применять альтернативные системы.
С 2026 года существенно сужается круг индивидуальных предпринимателей, имеющих право применять единый налог. Ограничения вводятся как по видам деятельности, так и по условиям его использования.
Важно отметить: даже если деятельность ИП формально числится в разрешённом перечне, для применения режима необходимо, чтобы все требования главы 33 Налогового кодекса выполнялись одновременно. В противном случае ИП лишается возможности использовать единый налог и обязан перейти на общую систему с уплатой подоходного налога.
Общие ограничения, исключающие применение единого налога в 2026 году
Проект Налогового кодекса подтверждает и конкретизирует ситуации, в которых индивидуальные предприниматели не смогут применять единый налог, вне зависимости от их основного вида деятельности:
Работа с юрлицами и ИП. Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг организациям и другим индивидуальным предпринимателям.
Посредническая деятельность. Продажа товаров, работ или услуг конечным потребителям на основании договоров комиссии, поручения, агентских и схожих соглашений.
Совместная деятельность. Деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Дистанционная торговля. Продажа через интернет или иными дистанционными способами товаров, даже если они относятся к группам, формально включённым в объект налогообложения.
Во всех перечисленных случаях ИП не имеет права на применение единого налога и обязан выбрать иной налоговый режим.
Пример: исключается ли техобслуживание автомобилей из единого налога с 2026 года?
Часто возникает вопрос, смогут ли ИП, оказывающие услуги по техобслуживанию автомобилей, сохранить единый налог.
Согласно логике проекта, если вид деятельности ИП включён в общий перечень № 457, но не входит в ограниченный объект налогообложения (то есть не относится к проживанию, строительству, такси или розничной торговле указанными группами товаров), ИП обязан перейти на общую систему с уплатой подоходного налога.
Поскольку классические автосервисы и СТО не входят в ограниченный перечень услуг, оставшихся в объекте налогообложения, это означает, что услуги по техобслуживанию автомобилей (а также многие бытовые услуги) после 1 января 2026 года, как правило, не смогут применять единый налог.
Таким ИП следует заблаговременно:
Проверить свой код ОКЭД, сопоставив его с перечнем № 457 и новым объектом налогообложения.
Спланировать переход на общий порядок, учитывая сроки подачи деклараций и уплаты налогов.
Важно не только знать, какие направления (строительство, такси, розничная торговля) сохраняют право на режим, но и вовремя учесть, что такие сегменты, как автосервисы, из него фактически выводятся.
Ставки единого налога в РБ с 2026 года и примеры расчёта
С 2026 года меняются не только виды деятельности, подпадающие под этот режим, но и размер платежей. Проект НК-2026 предусматривает индексацию ставок с учётом обновлённого перечня объектов, поэтому ИП важно понимать, как это скажется на суммах по сравнению с 2025 годом и с какого момента применять новые значения.
Ниже — кратко о том, на сколько вырастут платежи, какие ориентиры приведены для Минска и когда переходить на обновлённые ставки.
Насколько вырастут ставки единого налога
С 2026 года ставки индексируются примерно на 6,6–6,7 % относительно 2025 года, то есть нагрузка для тех, кто остаётся на режиме, умеренно увеличивается. В приложении 24 отдельно установлены значения по строительству и такси, а по видам работ и услуг, которые больше не относятся к объекту, ставки исключены. В итоге режим в первую очередь ориентирован на строительство, такси и розничную торговлю отдельными группами товаров.
Примеры ставок (Минск)
Для Минска в проекте предлагаются следующие размеры единого налога:
для видов деятельности в сфере строительства — 800 руб. в месяц;
для деятельности по перевозке пассажиров автомобилями-такси — 400 руб. в месяц.
Это означает, что платежи для ИП в этих сферах станут выше, чем в 2025 году, при сохранении привычного принципа: фиксированная сумма в месяц по виду деятельности и населённому пункту. Сопоставив новые значения с ожидаемой выручкой, предприниматель может оценить, сохраняется ли экономический смысл работы на этом режиме.
Когда применять новые ставки единого налога
Обновлённые размеры применяются при расчёте сумм, срок уплаты которых наступает после 30.01.2026. То есть по всем обязательствам с датой уплаты позже 30 января нужно ориентироваться на приложение 24 в новой редакции.
ИП стоит проверить, за какие периоды и по каким срокам уплаты считается налог, чтобы везде использовать актуальные ставки и избежать недоимки и доначислений.
Как изменится порядок исчисления и доплаты единого налога
Помимо пересмотра перечня видов деятельности и ставок, проект НК-2026 меняет сам механизм расчёта. Отменяется часть специальных правил, уточняется, по какому месту брать ставку, а при высоких оборотах возрастает дополнительная налоговая нагрузка. Это напрямую влияет на то, насколько режим остаётся выгодным для конкретного ИП.
Ниже — три ключевых блока: выбор ставки (по месту деятельности или регистрации), отказ от отдельных коэффициентов и новый порядок доплаты при превышении лимита выручки.
Где смотреть ставки — по месту деятельности или постановки на учёт
Базовое правило сохраняется: ставка определяется по населённому пункту, где ИП фактически работает — оказывает услуги, выполняет работы, ведёт розничную торговлю. Это привязывает размер платежа к условиям конкретного региона.
Исключение — деятельность такси. Для перевозок пассажиров автомобилями-такси ставка будет рассчитываться по месту постановки ИП на учёт в налоговом органе, а не по месту поездок. То есть для такси режим «привязан» к инспекции, где зарегистрирован предприниматель.
Отмена коэффициента 0,5 и других специальных правил
С 2026 года перестают действовать некоторые льготные механизмы. В частности, отменяется коэффициент 0,5, который позволял уменьшать сумму налога, если розничная торговля велась менее 15 дней в месяце. Использовать его можно будет только в январе 2026 года как переходную меру.
Также исключается правило, по которому при работе сразу в нескольких населённых пунктах налог рассчитывался по наиболее высокой ставке. Расчёт становится проще, но у ИП исчезают отдельные возможности для оптимизации.
Доплата при превышении выручки
Сохраняется подход, при котором инспекция сравнивает уплаченный налог с фактической валовой выручкой. Если за год она превышает рассчитанную сумму более чем в 40 раз, с величины превышения нужно доплатить налог.
С 2026 года ставка этой доплаты возрастает: вместо 5 % будет применяться 6 %. Если ИП показывает существенно более высокую выручку, чем предполагает базовый платёж, дополнительная нагрузка заметно увеличится. Это сигнал внимательнее планировать обороты, регулярно пересматривать выбранный режим и при росте бизнеса оценивать, не стал ли другой вариант налогообложения более выгодным.
Сроки перехода и подачи деклараций по единому налогу в 2026 году
В 2026 году вступают в силу не только изменения, касающиеся видов деятельности и ставок единого налога, но и новый порядок смены налоговых режимов.
Ряд индивидуальных предпринимателей (ИП) потеряет право применять единый налог. При этом для некоторых сфер, таких как строительство и такси, переход на этот режим, напротив, будет разрешён.
Поскольку нарушение установленных сроков для подачи деклараций и уплаты налога может привести к доначислениям, ИП необходимо заблаговременно ознакомиться с новыми датами и неукоснительно их соблюдать.
Что делать ИП, утратившим право на единый налог с 01.01.2026
Индивидуальные предприниматели, чья сфера деятельности (например автосервис или бытовые услуги) в новой редакции главы 33 НК не относится к объекту налогообложения единым налогом (даже если соответствующий вид остаётся в перечне № 457), обязаны с 2026 года перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
Для формализации смены режима таким ИП необходимо скорректировать и дополнить декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года. Эту обновлённую отчётность требуется подать в налоговую инспекцию строго до 31 марта 2026 года.
Порядок перехода на единый налог для ИП в сферах строительства и такси с 2026 года
Индивидуальные предприниматели (ИП), которые на начало I квартала 2026 года применяют общую систему налогообложения, но занимаются строительством или такси, получают право перейти на единый налог с 1 января 2026 года по этим видам деятельности.
Для успешного перехода необходимо строго соблюдать следующие сроки:
Подача декларации. Представить декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года, отражающую деятельность в строительстве или такси, не позднее 31 января.
Уплата налога. Осуществить уплату налога за январь не позднее 1 февраля 2026 года.
Таким образом, возможность применять единый налог для строительства и такси напрямую зависит от своевременного выполнения этих требований по отчётности и уплате. Нарушение указанных дат лишит ИП права применять данный режим в первом квартале, оставив его на общей системе.
Как ИП проверить свой вид деятельности и выбрать налоговый режим на 2026 год
С 2026 года единый налог в Республике Беларусь будет распространяться лишь на ограниченное число позиций из перечня № 457. В связи с этим простого наличия кода ОКЭД в регистрационных документах уже недостаточно для применения данного режима.
Индивидуальным предпринимателям критически важно сопоставить свою фактическую деятельность с требованиями главы 33 Налогового кодекса и приложения 24. Даже если ОКЭД присутствует в перечне № 457, это не гарантирует автоматического включения в объект налогообложения.
Если вид деятельности исключается из обновлённого списка объектов (как это произойдёт со многими бытовыми услугами или автосервисом), ИП с 1 января 2026 года будет вынужден перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей предлагается следующий условный план действий:
Шаг 1: Проверка права на ЕН. Если ваша деятельность включена в объект единого налога (например, краткосрочное проживание, строительство, такси, розничная торговля отдельными группами товаров), переходите к Шагу 2.
Шаг 2: Оценка выгодности. Необходимо провести детальный расчёт: сравнить новые ставки, прогнозируемую выручку и потенциальный размер доплаты (6 %), которая возникает при превышении установленного порога (40-кратной суммы налога).
Шаг 3: Планирование перехода (если право утрачено). Если ваш вид деятельности не отнесён к объекту единого налога, необходимо заблаговременно спланировать переход на общую систему или другой подходящий налоговый режим.
Крайне важно уложиться в установленные сроки подачи деклараций за I квартал 2026 года. Неправильное применение единого налога грозит доначислениями, пенями и штрафными санкциями.
Проверьте контрагента (ИП и ООО) по УНП : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяЕдиный налог в Беларуси в 2026 году: ключевые выводы для бизнеса
В 2026 году единый налог в РБ перестаёт быть массовым режимом и становится более узким инструментом для ограниченного круга видов деятельности. Он сохраняется только для краткосрочного проживания, части строительных работ, деятельности такси и розничной торговли отдельными группами товаров. По остальным направлениям предпринимателям придётся работать на общем порядке или выбирать иной режим.
Ставки проиндексированы вверх, по строительству и такси установлены отдельные значения, изменён порядок исчисления (отмена части коэффициентов, привязка такси к месту постановки на учёт, доплата 6 % при превышении выручки). На первый квартал 2026 года приходятся ключевые сроки перехода, подачи деклараций и уплаты налога, поэтому ИП уже сейчас стоит перепроверить свои виды деятельности и ОКЭД и трезво оценить, насколько этот режим им выгоден. При работе с ИП рекомендуем проверять контрагентов в сервисе Dazor, чтобы видеть актуальные виды деятельности, а также возможные юридические риски перед заключением договора.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости